Inserisci l'utile societario, la tua quota di possesso e la percentuale deliberata come dividendo. Il calcolatore mostra la ritenuta del 26%, il netto percepito e il carico fiscale complessivo incluse IRES e IRAP per il 2025.
Netto dividendo percepito
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Il tuo dettaglio
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Come funziona la tassazione dei dividendi societari in Italia
In Italia i dividendi distribuiti da societa di capitali (SRL, SpA, SAPA) a soci persone fisiche non in regime di impresa sono soggetti a una ritenuta a titolo di imposta del 26% sull'importo lordo. La ritenuta e definitiva: il socio non ha obbligo di dichiarare il dividendo nella propria dichiarazione IRPEF, ne di versare ulteriori imposte. La societa opera la ritenuta al momento del pagamento e la riversa all'Erario entro il giorno 16 del mese successivo.
Doppia imposizione economica: IRES, IRAP e ritenuta
Il sistema italiano prevede una doppia imposizione economica sugli utili societari. Prima la societa paga IRES (aliquota ordinaria 24%) e IRAP (aliquota ordinaria 3,9%) sull'utile imponibile. Sull'utile netto residuo che viene distribuito come dividendo si applica poi la ritenuta del 26%. Sommando i due livelli, il carico fiscale complessivo su 100 EUR di utile lordo distribuito integralmente si avvicina al 47%, con variazioni legate alla base IRAP effettiva e alle rettifiche fiscali TUIR.
Quota di possesso e delibera assembleare
Il dividendo spettante al singolo socio dipende dalla sua quota di partecipazione al capitale sociale e dalla delibera assembleare di distribuzione. L'assemblea dei soci puo decidere di distribuire solo una parte dell'utile di esercizio, destinando il resto a riserve. Questo calcolatore consente di simulare diverse combinazioni: variando la quota di possesso e la percentuale deliberata come dividendo si ottiene una stima del netto percepito e del carico fiscale nella specifica situazione.
Confronto con le societa di persone
Nelle societa di persone (snc, sas) il reddito prodotto dalla societa viene imputato direttamente ai soci per trasparenza, indipendentemente dall'effettiva distribuzione. I soci dichiarano la propria quota di reddito nella IRPEF personale, con le aliquote progressive ordinarie fino al 43%. Questo schema puo risultare piu oneroso rispetto alla ritenuta fissa del 26% sulle societa di capitali per redditi elevati, ma piu conveniente per redditi bassi o quando si vuole evitare la doppia imposizione economica. La scelta della forma giuridica richiede una valutazione complessiva con un professionista.