Inserisci l'utile annuo lordo e confronta il netto dopo tasse tra ditta individuale (INPS gestione separata e IRPEF progressiva) e SRL (IRES 24%, IRAP 3,9% e ritenuta dividendi 26%).
Netto ditta individuale
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Netto ditta individuale
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Netto SRL
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Carico fiscale SRL %
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Il tuo dettaglio
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Come funziona la tassazione della ditta individuale
La ditta individuale non e una persona giuridica separata: il titolare e l'impresa coincidono, quindi tutto l'utile viene tassato in capo alla persona fisica con IRPEF progressiva. Prima si calcolano i contributi INPS alla gestione artigiani e commercianti, che nel 2025 ammontano a circa il 24,07% dell'utile. Questi contributi sono deducibili, quindi l'IRPEF si applica sull'utile al netto dei contributi. Con un utile di 60.000 euro, ad esempio, l'IRPEF lorda colpisce gia lo scaglione al 43%, rendendo il carico fiscale complessivo molto elevato per redditi medio-alti.
Come funziona la tassazione della SRL
La SRL paga l'IRES al 24% sull'utile imponibile e, nella maggior parte dei casi, l'IRAP al 3,9%. Questi due tributi riducono l'utile disponibile per la distribuzione. Quando i soci decidono di distribuire dividendi, la banca applica una ritenuta a titolo definitivo del 26% sul dividendo lordo. Il carico fiscale totale sulla SRL e quindi la somma di IRES, IRAP e ritenuta sui dividendi: piu elevato in percentuale a basse soglie di utile, ma piu stabile per utili molto alti dove l'IRPEF progressiva supera il 43%.
La soglia di convenienza
Per utili bassi (sotto 30.000-40.000 euro), la ditta individuale e spesso piu conveniente perche l'IRPEF si ferma ai primi due scaglioni (23% e 35%) e i contributi INPS sono deducibili. Al crescere dell'utile, l'IRPEF al 43% pesa piu del carico combinato IRES e IRAP della SRL. La soglia precisa dipende dalla struttura societaria, dalla presenza di altri redditi e dalla quota di utili che si decide di non distribuire (gli utili trattenuti in SRL non scontano la ritenuta sui dividendi finche non vengono distribuiti). Questo calcolatore ipotizza la distribuzione integrale degli utili per confrontare il caso piu comune.
Costi e complessita che non compaiono nel calcolo
Aprire e gestire una SRL comporta costi aggiuntivi rispetto alla ditta individuale: atto notarile di costituzione (1.500-3.000 euro), tenuta della contabilita ordinaria obbligatoria, deposito bilancio, assemblee dei soci, eventuale sindaco revisore oltre le soglie di legge. Una ditta individuale ha oneri amministrativi molto inferiori. Se il risparmio fiscale annuo e modesto, i costi fissi della SRL possono azzerarlo. Il confronto va fatto su un orizzonte pluriennale, includendo anche la pianificazione previdenziale: i contributi INPS della ditta individuale costruiscono pensione, mentre il socio-amministratore SRL deve gestire separatamente la propria copertura previdenziale.