Inserisci il totale delle spese sanitarie sostenute nell'anno: il calcolatore applica la franchigia di 129,11 EUR e calcola la detrazione IRPEF del 19% sulla parte eccedente.
Detrazione spettante (19%)
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Franchigia non detraibile
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Parte eccedente (base detrazione)
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Come funziona la detrazione delle spese mediche
Le spese sanitarie danno diritto a una detrazione IRPEF del 19% sulla parte che eccede la franchigia di 129,11 EUR. La franchigia si applica sul totale annuo di tutte le spese mediche sostenute dal contribuente e dai familiari fiscalmente a carico: solo l'importo che supera questa soglia entra nella base di calcolo della detrazione. Se le spese totali sono inferiori o uguali a 129,11 EUR non spetta alcuna detrazione.
La detrazione si sottrae direttamente dall'imposta lorda nella dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi PF). Poiche e una detrazione e non una deduzione, riduce l'imposta dovuta euro per euro, nel limite del 19% dell'eccedenza. Se l'imposta lorda e inferiore alla detrazione spettante, la parte eccedente va persa: le detrazioni per spese mediche non generano rimborsi superiori all'imposta dovuta.
Esempio: 1000 € EUR di spese mediche
Con 1000 € EUR di spese mediche, si applica la franchigia di 129,11 € EUR. La detrazione del 19% si calcola solo sull'eccedenza, cioe su 870,89 € EUR, ed e pari a 165,47 € EUR. Le spese sanitarie restano detraibili anche per i redditi superiori a 75.000 EUR (escluse dal tetto introdotto nel 2025).
Quali spese sono ammesse
Rientrano nella detrazione le spese sostenute per prestazioni mediche specialistiche, analisi e diagnostica, ricoveri ospedalieri, acquisto di farmaci (con scontrino parlante che indichi natura e quantita del prodotto), dispositivi medici con marcatura CE, protesi, occhiali da vista e lenti a contatto correttive, cure odontoiatriche e implantologia, spese per assistenza infermieristica. Sono incluse anche le spese sostenute per i familiari fiscalmente a carico (coniuge, figli, genitori se a carico).
Non sono detraibili le spese per prodotti parafarmaceutici senza indicazione terapeutica, integratori alimentari non prescritti, cure estetiche, abbonamenti a palestre o centri benessere. Per le spese sostenute all'estero la detrazione spetta a condizione che la spesa sia documentata e si tratti di prestazioni equivalenti a quelle ammesse in Italia.
Tetto alle detrazioni e spese mediche nel 2025
La legge 207/2024 (manovra 2025) ha introdotto un tetto complessivo alle detrazioni per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 EUR, abbassato a 50.000 EUR per alcune categorie. Tuttavia, le spese sanitarie sono espressamente escluse da questo tetto: restano detraibili nella misura ordinaria del 19% sull'eccedenza rispetto alla franchigia di 129,11 EUR indipendentemente dal livello di reddito del contribuente. Questa esclusione e confermata dall'articolo 15, comma 3-bis del TUIR.
La detrazione spetta anche ai contribuenti in regime forfettario che hanno eventualmente redditi aggiuntivi tassati in via ordinaria. Chi ha solo redditi in regime forfettario non presenta il Modello 730 e non puo utilizzare la detrazione, a meno che non abbia altri redditi soggetti a IRPEF ordinaria.