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Calculadora de la reduccion por alquiler de vivienda IRPF 2025

Calcula la reduccion aplicable al rendimiento neto del alquiler de vivienda: general 50%, rehabilitacion 60%, jovenes 70% o zona tensionada 90%. IRPF 2025.

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Written by PennyCompass Team

Introduce el rendimiento neto de tu alquiler de vivienda y elige el tipo de reduccion. La calculadora te muestra el importe que puedes descontar y la base gravable que tributara en tu IRPF.

El rendimiento neto es la diferencia entre ingresos del alquiler y gastos deducibles (reparaciones, IBI, intereses, amortizacion, seguros). Si el rendimiento neto es cero o negativo, no hay reduccion.

Base gravable tras la reduccion

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Porcentaje de reduccion

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Importe de la reduccion

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Your breakdown

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Como funciona la reduccion por alquiler de vivienda en el IRPF

Cuando alquilas una vivienda para uso como residencia habitual del inquilino, Hacienda te permite reducir el rendimiento neto antes de tributar. No se aplica a locales comerciales, oficinas, plazas de garaje ni alquileres turisticos; solo a inmuebles destinados a vivienda. El porcentaje lo determina la Ley 12/2023 y depende de cuatro supuestos distintos.

Los cuatro porcentajes de reduccion en 2025

Desde 2024 existen cuatro tramos en lugar del unico 60% anterior. La reduccion general es del 50%, aplicable cuando el contrato de arrendamiento es de vivienda habitual y no concurre ninguna de las circunstancias especiales. Si el inmueble fue objeto de una rehabilitacion que represento mas del 25% del coste de adquisicion, la reduccion sube al 60%, siempre que el arrendamiento comience en los dos años siguientes a la finalizacion de las obras.

El 70% se aplica en dos casos distintos: cuando el arrendatario tiene entre 18 y 35 anos y sus rentas del trabajo o actividades economicas en el periodo impositivo anterior superan el IPREM, o cuando el inmueble se alquila a una entidad publica o privada como vivienda asequible incentivada a una renta inferior al precio de mercado. Por ultimo, el 90% corresponde a zonas de mercado residencial tensionado, siempre que el nuevo contrato suponga una rebaja de al menos el 5% respecto a la renta del contrato anterior.

Ejemplo: 50% de reduccion sobre 10.000 € de rendimiento neto

Con un rendimiento neto de 10.000 EUR y la reduccion general del 50%, la reduccion es de 5000,00 € y la base gravable queda en 5000,00 €. Ese importe de 5000,00 € es el que se integra en la base general del IRPF y tributa a la escala progresiva.

Que no cubre esta calculadora

La reduccion del articulo 23.2 LIRPF solo se aplica cuando el arrendamiento se ha declarado correctamente en el IRPF desde el primer dia del ejercicio. Si la actividad de arrendamiento ha tributado como actividad economica (con local y empleado), las reglas son distintas. Ademas, algunas comunidades autonomas aplican deducciones adicionales por arrendamiento a jovenes o por viviendas en municipios con baja densidad de poblacion; estas deducciones se calculan sobre la cuota y no afectan al rendimiento neto ni a la reduccion estatal. Para saber la cuota final de IRPF usa la calculadora de IRPF enlazada mas abajo.

Frequently asked questions

¿Que reduccion se aplica al rendimiento neto del alquiler de vivienda en 2025?
Desde 2024 la reduccion general es del 50% (antes era del 60%). Se aplica el 60% si el inmueble ha sido objeto de rehabilitacion en los dos años anteriores al inicio del arrendamiento. El 70% se aplica cuando el arrendatario tiene entre 18 y 35 años o cuando se trata de vivienda asequible incentivada. En zonas de mercado residencial tensionado, si el nuevo contrato supone una rebaja de al menos el 5% respecto al contrato anterior, la reduccion es del 90%.
¿Sobre que importe se aplica la reduccion?
La reduccion se calcula sobre el rendimiento neto, que es la diferencia entre los ingresos integros del alquiler y los gastos deducibles (reparaciones, IBI, intereses de hipoteca, amortizacion del inmueble, seguros, etc.). La reduccion no puede crear un rendimiento neto negativo: si los gastos superan a los ingresos, el rendimiento neto es cero y no hay reduccion.
¿Como ha cambiado la reduccion por alquiler con la Ley de Vivienda?
La Ley 12/2023 de Derecho a la Vivienda modifico el articulo 23.2 de la LIRPF con efecto desde el 1 de enero de 2024. La reduccion general paso del 60% al 50%. A cambio se introdujeron los incentivos del 60%, 70% y 90% para situaciones que el legislador quiso promover: rehabilitacion, jovenes arrendatarios y zonas tensionadas. Los contratos firmados antes del 26 de mayo de 2023 y con reduccion del 60% siguen con ese porcentaje hasta su extincion.
¿Se puede aplicar la reduccion si no se declaro el alquiler desde el primer dia del ejercicio?
No. La Direccion General de Tributos ha confirmado reiteradamente que la reduccion del articulo 23.2 de la LIRPF solo se aplica si el rendimiento del capital inmobiliario se ha declarado correctamente desde el inicio del ejercicio en que se devenga. Si la Agencia Tributaria detecta el arrendamiento en una comprobacion, reconoce los ingresos pero deniega la reduccion, lo que eleva notablemente la cuota resultante.

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