Beregn kildeskatten pa loen eller udbytte for udenlandske modtagere og sammenlign med ordinaer dansk beskatning.
Nettobloeb efter kildeskat
--
Kildeskat/arsindtaegt
--
Effektiv skattesats
--
Nettobelob/md
--
AM-bidrag (hvis relevant)
--
Dit overblik
Opdateres lobende
Post
Belob
Kildeskat i Danmark for udenlandske indkomstmodtagere
Danmark opkraever kildeskat pa visse typer indkomst til udlaendinge. For loenindkomst er standardsatsen 30 procent brutto (ingen fradrag). For aktieudbyttee er satsen 27 procent. Disse satser kan reduceres via dobbeltbeskatningsaftaler. Danmark har DBO med ca. 100 lande. Kildeskattereglerne er reguleret i Kildeskatteloven og Selskabsskatteloven.
Expatordningens fordele
Expatordningen (27 procent + 8 procent AM-bidrag = ca. 32,8 procent effektiv) er fordelagtig for hoejt louonnede udlaendinge der ellers ville betale 40-55 procent skat under ordinaer beskatning. En arslon pa 1 000 000 DKK giver ca. 672 000 DKK netto under expatordningen vs. ca. 510 000 DKK under normal skat. Besparelsen er 162 000 DKK per ar.
Praktisk: ansogning om refusion af udbytteskat
Udenlandske aktionaerer der har betalt 27 procent kildeskat men har ret til 15 procent under DBO skal aktivt ansoge SKAT om refusion. Ansogningen sker via SKAT's blanket 06.003. Refusionsansogning skal indgives inden 3 ar efter udbyttebetalingen. Mange institutionelle investorer bruger agenter til at haandtere disse refusioner.
Frequently asked questions
Hvad er kildeskatten pa loen i Danmark for udlaendinge?
For udenlandske statsborgere og borgere uden fuld skattepligt til Danmark er kildeskatten pa loenindtaegt 30 procent (2025). Denne sats er en bruttoskat: der gives ingen fradrag, ingen personfradrag, og ingen kommuneskatberegning. For mange er 30 procent kildeskat lavere end den normale effektive skattesats for fuldt skattepligtige.
Hvad er kildeskatten pa dansk aktieudbyttee for udlaendinge?
Kildeskatten pa aktieudbyttee til udenlandske aktionaerer er 27 procent. Mange lande har indgaaet dobbeltbeskatningsaftaler med Danmark (DBO) der reducerer satsen til 15 procent. Aktionaerer i lande med DBO kan ansoge om refusion af differensen. Aktionaerer i lande uden DBO betaler fuld 27 procent kildeskat og kan evt. faa fradrag i hjemlandets skat.
Kan udenlandske arbejdstagere vaelge ordinaer beskatning frem for kildeskat?
Ja. Udenlandske arbejdstagere der opholder sig i Danmark i over 183 dage i et kalenderaar er normalt fuldt skattepligtige og skal betale normal dansk indkomstskat. Kildeskatteordningen pa 30 procent gaelder for dem der ikke er fuldt skattepligtige. Visse midlertidigt udlejede fagfolk kan vaelge en saerlig 27 procent bruttoskat i op til 7 ar (Expatordningen).
Hvad er Expatordningen og dens krav?
Expatordningen (ligningslovens paragraf 48 E-F) giver udenlandske nyankomne medarbeejedere mulighed for at betale 27 procent bruttoskat plus AM-bidrag i stedet for ordinaer skat. Betingelserne er: ansat af dansk arbejdsgiver, maanedslon mindst ca. 70 000 DKK brutto (2025), ikke skattemassigt hjemhoerenede i DK de seneste 10 ar. Ordningen gaelder i op til 7 ar.