Indtast virksomhedens aarlige overskud og se en sammenligning af skattebelastningen i et ApS versus en enkeltmandsvirksomhed, inklusiv skat ved fuld udtagning.
Skattebesparelse ved ApS vs ENK
--
Netto ENK
--
Netto ApS (fuld udtag)
--
Skat ENK
--
Skat ApS (fuld udtag)
--
Dit overblik
Opdateres lobende
Post
Belob
ApS vs enkeltmandsvirksomhed i Danmark
Valget mellem ApS og enkeltmandsvirksomhed handler grundlaeggende om skatteoptimering, risikobegransning og administrativ byrde. I et ApS betaler selskabet 22 procent i selskabsskat. Nar overskuddet traekkes ud som udbytte, beskattes de foerste 61.000 kroner med 27 procent og resten med 42 procent. I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet som personlig indkomst med marginalskat pa op til 55,9 procent inklusiv AM-bidrag.
Eksempel: overskud pa 600.000 kr
Med 600.000 kroner i overskud betaler en enkeltmandsvirksomhed ca. 265.000 kroner i samlet skat og sidder tilbage med ca. 335.000 kroner. Et ApS betaler 132.000 kroner i selskabsskat. Af de tilbageblivende 468.000 kroner beskattes udbytte, og den samlede skattebyrde ved fuld udtag er ca. 300.000 kroner. Den reelle fordel ved ApS viser sig, naar overskuddet ikke tages ud med det samme og i stedet geninvesteres i selskabet.
Overvej din konkrete situation
Skattefordelen ved ApS kraever tid til at materialisere sig. Har du brug for al indkomsten til privat forbrug, er fordelen begraenset. Overvejer du at saelge virksomheden pa sigt, eller oensker du at opspare kapital til pensionsalder, er ApS-strukturen typisk fordelagtig. Faas radgivning fra en revisor, der kender din personlige oekonomi og langsigtede planer.
Frequently asked questions
Hvornaar er det fordelagtigt at stifte et ApS?
Et ApS er typisk fordelagtigt, naar det aarlige overskud overstiger ca. 400.000 til 500.000 kroner, og ejeren ikke har behov for at hive al indkomst ud med det samme. Selskabet betaler 22 procent i selskabsskat, og de resterende 78 procent kan geninvesteres i selskabet med lavere skattebetaling end ved personlig indkomstskat. Nar overskuddet en dag trækkes ud som udbytte, betales 27 procent af de foerste 61.000 kroner og 42 procent af resten. Den samlede kombinerede skattebelastning er typisk lavere end topskattesatsen pa 55,9 procent for hoeje personlige indkomster.
Hvad koster det at stifte og drive et ApS?
Stiftelse af et ApS kraever en selskabskapital pa minimum 40.000 kroner, som skal indskydes ved stiftelsen. Derudover er der etableringsomkostninger til revisor, advokat og registrering i Erhvervsstyrelsen, typisk 3.000 til 10.000 kroner. Loebende skal et ApS aflaegge aarsregnskab, som typisk koster 5.000 til 20.000 kroner arligt hos en revisor. En enkeltmandsvirksomhed er gratis at oprette og kraever ikke obligatorisk revision, men regnskabspligt gaelder stadig. Disse faste omkostninger goer ApS mindre fordelagtigt for virksomheder med lave overskud.
Kan jeg betale mig selv loen fra mit ApS?
Ja, som ejer af et ApS kan du betale dig selv lonn fra selskabet ligesom en ansat. Lonnen er fradragsberettiget for selskabet og reducerer det overskud, der beskattes med selskabsskat. Du betaler personlig indkomstskat af lonnen pa samme maade som enhver anden lonsmodtager, herunder AM-bidrag, bundskat, kommuneskat og eventuel topskat. En optimal strategi er typisk at kombinere lonn op til topskattegranset med udbytte for den overskydende fortjeneste, saa den samlede skattebelastning minimeres.
Hvad er holdingselskabsstrukturen og hvilke fordele giver den?
En holdingselskabsstruktur bestaer af et holdingselskab, der ejer et driftsselskab. Udbytte fra driftsselskabet til holdingselskabet er typisk skattefrit, hvis holdingselskabet ejer mindst 10 procent i mere end et aar. Det betyder, at overskuddet kan opspares i holdingselskabet og geninvesteres med kun 22 procent i betalt selskabsskat. Holdingstrukturen beskytter ogsa driftsselskabets formue mod potentiel konkurs i driftsselskabet. Ulempen er oget administrativ kompleksitet og higher regnskabsomkostninger. Strukturen er saerlig relevant, nar der er planer om at saelge driftsselskabet, da avancen typisk kan modtages skattefrit i holdingselskabet.