Calculez le credit d impot pour salaire unique (CIS) au Luxembourg 2026. Avantage fiscal pour les menages a revenu unique, classe 2 et deduction de base.
Simulez l impot d un menage luxembourgeois a revenu unique et estimez l economie fiscale par rapport a une imposition en classe 1 individuelle.
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Le regime salaire unique au Luxembourg
Au Luxembourg, un couple marie ou pacsé dont un seul conjoint travaille est imposable en classe 2. Le mecanisme de splitting consiste a additionner les revenus du foyer, diviser par deux, appliquer le bareme progressif, puis multiplier le resultat par deux. Pour un menage a revenu unique, cela revient a simuler deux demi-revenus egaux, ce qui reduit considerablement l impot par rapport a une imposition individuelle classe 1. Le credit d impot salaire unique (CIS) vient en complement reduire encore davantage la charge fiscale.
Exemple: 80 000 EUR brut, classe 2 avec CIS
Pour un brut annuel de 80 000 EUR en classe 2: cotisations CCSS 9 960 EUR. Revenu imposable apres deductions: environ 54 500 EUR. Avec le splitting, la base divisee par 2 est de 27 250 EUR. L impot sur 27 250 EUR est d environ 4 800 EUR, soit 9 600 EUR en classe 2. Avec un CIS de 1 440 EUR, l impot net est de 8 160 EUR, versus environ 19 300 EUR en classe 1. L economie annuelle est d environ 11 140 EUR.
Conseils pour les menages luxembourgeois
Verifiez chaque annee votre classe d imposition aupres de l ACD. Si votre conjoint commence a travailler, simulez l impact sur l impot total du foyer: il est parfois plus avantageux de maintenir le regime salaire unique si le second revenu est modeste. Les charges de famille (enfants a charge) ouvrent des deductions supplementaires qui s ajoutent aux avantages de la classe 2.
Frequently asked questions
Qu est-ce que le credit d impot salaire unique au Luxembourg?
Le credit d impot salaire unique (CIS) est un avantage fiscal luxembourgeois accorde aux menages ou un seul conjoint exerce une activite professionnelle. Il vise a compenser l absence de revenu du second conjoint. Le CIS est plafonné et se defalque de l impot du par le menage. Pour 2026, le montant maximal est fixe par la loi fiscale luxembourgeoise et varie selon le niveau de revenu. Il s ajoute aux avantages de la classe 2 (splitting) dont beneficient les couples maries ou partenaires.
Quelle est la difference d impot entre un menage a double revenu et un menage a salaire unique?
Au Luxembourg, un menage a double revenu est impose en classe 2 sur la somme des deux revenus, avec le mecanisme de splitting qui divise le revenu total par deux pour calculer l impot, puis multiplie par deux. Un menage a salaire unique beneficie aussi de la classe 2 mais avec un seul revenu. Pour un brut annuel de 80 000 EUR a revenu unique, l impot en classe 2 est nettement inferieur a l impot qu aurait paye un celibataire (classe 1) sur le meme montant. La difference peut representer plusieurs milliers d euros par an.
Les partenaires pacses beneficient-ils du regime salaire unique au Luxembourg?
Oui, au Luxembourg le partenariat enregistre (PACS luxembourgeois) ouvre les memes droits fiscaux que le mariage. Les couples pacsés sont imposables en classe 2 et peuvent beneficier du CIS si l un des partenaires n a pas de revenu professionnel. Les partenaires etrangers (pacsés a l etranger ou selon les regles d autres pays) peuvent egalement etre assimiles au mariage selon les conventions fiscales. Il convient de verifier la situation specifique aupres de l ACD pour les situations transfrontieres.
Puis-je beneficier du credit salaire unique si mon conjoint a un petit revenu?
Le credit d impot salaire unique est degressif: si le second conjoint perçoit un faible revenu, le CIS est reduit proportionnellement. En dessous d un certain seuil de revenu du second conjoint, le CIS est pleinement accorde. Au-dela, il diminue progressivement jusqu a etre elimine lorsque le second revenu depasse un plafond fixe par l ACD. Il est conseille de simuler la situation avec et sans CIS pour evaluer l impact reel sur la facture fiscale du foyer.