Simulez la charge fiscale et sociale totale lorsque vous cumulez deux salaires au Luxembourg: le second emploi est taxe au taux marginal de l ensemble de vos revenus cumules.
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Fiscalite du double emploi au Luxembourg
Au Luxembourg, le cumul de deux emplois est possible sous reserve de respecter les contraintes contractuelles et les regles de concurrence deloyale. Fiscalement, les deux salaires s additionnent et sont imposes en une seule fois lors de la declaration annuelle. La progression du bareme ACD implique que le second salaire est taxe au taux marginal atteint apres le premier salaire, ce taux pouvant etre nettement plus eleve que le taux moyen sur le premier salaire seul.
Exemple: 60 000 EUR + 20 000 EUR
Premier emploi 60 000 EUR: impot seul environ 12 400 EUR. Cumul 80 000 EUR: impot total environ 18 600 EUR. L impot supplementaire du sur le second salaire de 20 000 EUR est de 6 200 EUR, soit 31% de taux effectif sur le second salaire. Comparativement, un second salaire seul de 20 000 EUR paierait environ 1 800 EUR d impot (9%). Le second emploi coute donc fiscalement beaucoup plus cher a cause de la progressivite.
Conseils pour la declaration
Deposez systematiquement une declaration annuelle en cas de double emploi. Provisionnez le supplement d impot potentiel: apres regularisation, l ACD peut reclamer le complement non retenu par le second employeur. Verifiez si le second emploi peut etre structure en prestations independantes (avec facture) plutot qu en salariat, ce qui peut offrir des possibilites de deduction supplementaires.
Frequently asked questions
Comment est impose un second emploi au Luxembourg?
Au Luxembourg, lorsqu un contribuable cumule deux emplois, le premier emploi beneficie du bareme normal avec toutes les deductions habituelles. Le second emploi est soumis a la retenue a la source au taux special de la fiche de retenue source, generalement sans les deductions de base (deduction de base 15 000 EUR et forfait emploi 540 EUR sont consommes par le premier emploi). En pratique, le second salaire est souvent retenu a un taux plus eleve que le premier, car il se situe au sommet du bareme progressif du contribuable.
Dois-je deposer une declaration de revenus si j ai deux emplois au Luxembourg?
Oui, en cas de cumul d emplois au Luxembourg il est obligatoire (ou fortement recommande) de deposer une declaration annuelle de revenus aupres de l ACD. Les retenues a la source de chaque employeur sont calculees independamment et peuvent ne pas refléter la charge fiscale reelle sur le revenu cumule. La declaration annuelle permet a l ACD de recalculer l impot definitif sur le total des revenus, ce qui peut entrainer un supplement d impot ou un remboursement. Cette obligation s applique des que le revenu total depasse un certain seuil ou que le contribuable a plusieurs sources de revenu.
La cotisation CCSS est-elle doublee en cas de double emploi?
Non, les cotisations CCSS ne sont pas doublee pour le cumul d emplois au Luxembourg. Chaque employeur preleve les cotisations salariales sur le salaire qu il verse (pension 8%, maladie 3,05%, dependance 1,4%). Cependant, il n y a pas de plafond de cotisation fixe bas pour la retraite au Luxembourg, ce qui signifie que les cotisations des deux emplois s additionnent. Il n existe pas de mecanisme de remboursement de cotisations excess comme dans certains autres pays. Les droits a la retraite accumules sont proportionnels aux cotisations totales versees.
Y a-t-il un plafond de cotisations CCSS pour le cumul d emplois?
La cotisation pension CCSS (8%) et la cotisation maladie (3,05%) s appliquent sans plafond inferieur au Luxembourg pour les salaires courants. En cas de cumul d emplois, les deux employeurs cotisent chacun sur le salaire qu ils versent, et il n existe pas de plafond global au-dela duquel les cotisations cesseraient. La cotisation dependance (1,4%) suit la meme logique. En cumulant deux emplois, le salarie accumule davantage de droits a la retraite CNAP (proportionnellement aux cotisations) et beneficie d une meilleure couverture maladie CNS.