Inserisci l'utile imponibile della societa: il calcolatore mostra subito l'aliquota IRES ordinaria e l'imposta dovuta per il 2025.
Imposta dovuta (IRES)
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Aliquota IRES applicata
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Utile imponibile inserito
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Il tuo dettaglio
Aggiornamento in tempo reale| Voce | Importo |
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Come funziona l'IRES
L'IRES (imposta sul reddito delle societa) e l'imposta proporzionale che colpisce il reddito imponibile delle societa di capitali residenti in Italia. A differenza dell'IRPEF, che segue scaglioni progressivi, l'IRES si applica con un'aliquota fissa (flat rate) sull'intero utile imponibile. Per il 2025 l'aliquota ordinaria e il 24%, invariata rispetto agli anni precedenti.
La base imponibile non coincide necessariamente con l'utile civilistico risultante dal conto economico: si applicano le variazioni fiscali previste dal TUIR (rettifiche di ammortamento, plusvalenze, dividendi esenti al 95%, perdite riportabili e altri aggiustamenti). Il calcolo in questa pagina parte dall'utile imponibile gia determinato.
Esempio: 100.000 € EUR di utile imponibile
Su un utile imponibile di 100.000 € EUR l'IRES ordinaria del 24% e pari a 24.000 € EUR. Per il solo 2025 e prevista un'aliquota premiale del 20% per le societa che accantonano gli utili, reinvestono in beni 4.0 e assumono, al ricorrere di precise condizioni. L'IRAP regionale e separata.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Utile imponibile | 100.000 € EUR |
| Aliquota IRES ordinaria | 24% |
| IRES dovuta | 24.000 € EUR |
Aliquota premiale IRES al 20% per il 2025
La legge di bilancio 2025 ha introdotto, per il solo periodo d'imposta 2025, un'aliquota ridotta al 20% per le societa che soddisfano congiuntamente tre condizioni: accantonano a riserva almeno l'80% degli utili del 2024, destinano una quota degli utili accantonati a nuovi investimenti in beni strumentali tecnologici (Industria 4.0) e incrementano l'occupazione rispetto all'anno precedente. Le soglie minime e le modalita di calcolo sono definite dal decreto attuativo. Se le condizioni sono rispettate, l'aliquota applicabile scende al 20% sull'intera base imponibile, con un risparmio di 4 punti percentuali rispetto all'aliquota ordinaria.
Il calcolatore mostra l'aliquota ordinaria del 24%, che e quella applicata in assenza di verifica delle condizioni premiali. Se la tua societa rientra nel perimetro dell'agevolazione, utilizza il 20% come aliquota di riferimento per stimare il beneficio effettivo.
IRES e IRAP: differenze principali
L'IRAP (imposta regionale sulle attivita produttive) si calcola sul valore della produzione netta e non sull'utile imponibile ai fini IRES. La base IRAP include costi del lavoro e oneri finanziari che sono invece deducibili ai fini IRES, oppure li esclude in base alle norme specifiche. Le aliquote IRAP sono fissate dalle singole regioni entro un range stabilito dalla legge: l'aliquota ordinaria e il 3,9%, con variazioni per settore (3,8% per le imprese manifatturiere in alcune regioni, aliquote maggiorate per banche e assicurazioni). IRES e IRAP sono tributi distinti, versati con modelli di pagamento separati (F24) e con scadenze che possono differire.