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Calculateur d'impôt sur les sociétés (IS) 2025

Calculez l'IS 2025 de votre PME : taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 EUR, taux normal 25 % au-delà, IS total et taux effectif.

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Written by PennyCompass Team

IS 2025 : taux réduit de 15 % pour les PME éligibles jusqu'à 42 500 EUR de bénéfice, puis 25 % au-delà.

Résultat fiscal avant impôt, après retraitements extra-comptables.

IS total

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IS au taux réduit (15 %)

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IS au taux normal (25 %)

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Taux effectif

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Votre détail

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Bénéfice de 60 000 € : calcul détaillé

Pour un bénéfice imposable de 60 000 €, la société PME éligible au taux réduit applique 15 % sur les premiers 42 500 EUR, puis 25 % sur le solde de 17 500 €.

Taux réduit de 15 % sur 42 500 €6 375 €
Taux normal de 25 % sur 17 500 €4 375 €
IS total10 750 €
Taux effectif17.9 %

Comment fonctionne l'impôt sur les sociétés en France

L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur le bénéfice fiscal des personnes morales soumises à ce régime (SA, SAS, SARL, SCI à l'IS, etc.). Le taux de droit commun est fixé à 25 % depuis 2022. Un taux réduit de 15 % s'applique aux PME qui remplissent les trois conditions d'éligibilité cumulatives, et seulement jusqu'à 42 500 EUR de bénéfice par exercice de douze mois.

Le bénéfice fiscal diffère du résultat comptable : il résulte de retraitements extra-comptables (réintégration de charges non déductibles, déduction de produits exonérés, report de déficits). Ce calculateur prend en entrée le bénéfice fiscal déjà corrigé, tel que déclaré en liasse fiscale.

Conditions d'accès au taux réduit de 15 %

Le taux réduit de 15 % est réservé aux PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 millions d'euros et dont le capital, entièrement libéré, est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. Ces trois critères sont cumulatifs : un capital non intégralement libéré ou une détention majoritaire par des personnes morales exclut du taux réduit, même si le chiffre d'affaires est faible.

Lorsque l'exercice a une durée différente de douze mois (premier exercice court ou exercice de clôture anticipée), le plafond de 42 500 EUR est proratisé au nombre de mois de l'exercice.

Taux applicables en 2025

Fraction du bénéfice imposableTaux (PME éligible)Taux (autres sociétés)
Jusqu'à 42 500 EUR15 %25 %
Au-delà de 42 500 EUR25 %25 %

Acomptes et liquidation de l'IS

L'IS est versé par acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre) calculés sur la base du résultat du dernier exercice clos. Le solde est payé lors du dépôt de la liasse fiscale (formulaire 2065), dans les trois mois et demi suivant la clôture. Les sociétés dont l'IS est inférieur à 3 000 EUR sont dispensées d'acomptes.

Frequently asked questions

Quelle est la différence entre le taux réduit et le taux normal de l'IS ?
Le taux réduit de 15 % s'applique aux PME dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 millions d'euros et dont le capital, entièrement libéré, est détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. Ce taux s'applique uniquement sur la fraction des bénéfices n'excédant pas 42 500 EUR par exercice. Au-delà de ce plafond, la fraction supplémentaire est imposée au taux normal de 25 %.
Mon entreprise est-elle éligible au taux réduit de 15 % ?
Pour bénéficier du taux réduit, votre société doit réunir trois conditions : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros, un capital social entièrement libéré, et ce capital doit être détenu à 75 % au moins par des personnes physiques (ou par une société qui satisfait elle-même à ces critères). Les holding pures et les sociétés à prépondérance financière sont souvent exclues.
Comment est calculé le taux effectif d'IS ?
Le taux effectif correspond au rapport entre l'IS total dû et le bénéfice imposable. Il est toujours compris entre 15 % (si la totalité du bénéfice tient dans le plafond de 42 500 EUR) et 25 % (si le bénéfice est très élevé). Pour un bénéfice de 60 000 EUR, le taux effectif est d'environ 17,9 %, car la majeure partie est imposée à 15 % et seuls 17 500 EUR sont taxés à 25 %.
Que se passe-t-il si l'exercice dure moins de douze mois ?
Lorsqu'un exercice comptable est inférieur à douze mois, le plafond de 42 500 EUR est proratisé au nombre de mois effectifs. Par exemple, pour un exercice de neuf mois, le plafond retenu est de 42 500 x 9 / 12 = 31 875 EUR. Cette règle s'applique fréquemment au premier exercice d'une société créée en cours d'année ou lors d'une clôture anticipée.

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