Calculez l impot des societes en Belgique 2025. Taux standard 25 %, taux PME 20 % sur premiere tranche 100 000 EUR sous conditions. Source: SPF Finances.
Calculez l impot des societes sur le benefice taxable de votre societe belge.
Taux standard 25 %, taux PME 20 % sur la premiere tranche de 100 000 €.
Impot des societes
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Benefice net apres IS
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Taux effectif
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Exemple: benefice taxable de 100 000 €
Sur un benefice taxable de 100 000 €, l IS au taux standard de 25 % s eleve a 25 000 €.
Le benefice net apres IS est donc de 75 000 €.
Pour une PME eligible au taux reduit, l IS est de 20 000 € (taux de 20 % sur la totalite de la tranche de 100 000 €),
laissant un benefice net de 80 000 €.
Comment est calcule l impot des societes en Belgique?
L impot des societes est calcule sur le benefice taxable, qui correspond au resultat comptable de l exercice apres corrections fiscales.
Ces corrections incluent notamment la reintegration des depenses non admises (DNA), la deduction des revenus definitivement taxes (RDT) pour les dividendes recus de filiales, et les deductions pour investissement.
Le taux standard de 25 % s applique au solde final.
La declaration IS doit etre deposee dans les sept mois qui suivent la cloture de l exercice social.
Taux reduit PME: conditions et avantages
Les petites societes au sens du Code des societes et associations peuvent beneficier du taux reduit de 20 % sur la premiere tranche de 100 000 € de benefice taxable.
Au-dela de cette tranche, le taux standard de 25 % s applique.
Pour en beneficier, la societe doit notamment verser a au moins un dirigeant une remuneration minimale brute annuelle, ne pas etre detenue majoritairement par d autres societes, et repondre aux criteres de taille du CSA.
Ce regime permet a une PME realisant un benefice de 100 000 € d economiser 5 000 € d impot par rapport au taux standard.
IS et distribution de dividendes: la double imposition
Apres paiement de l IS, la societe peut distribuer son benefice net aux actionnaires sous forme de dividendes.
Ces dividendes supportent alors le precompte mobilier de 30 %, ce qui cree une double imposition economique du meme benefice.
Pour un benefice brut de 100 000 € soumis au taux standard, l IS preleve 25 000 €, puis le precompte mobilier preleve 30 % sur les 75 000 € restants.
Des mecanismes tels que le regime VVPR bis, la reserve de liquidation ou la remuneration du dirigeant permettent d optimiser cette pression fiscale globale dans le respect des regles du CIR 92.
Acomptes et versements anticipes de l IS
Pour eviter une majoration sur l IS due, les societes belges sont encouragees a payer des acomptes trimestriels sur leur IS estime.
Ces versements anticipes (VA1 a VA4) sont effectues respectivement en avril, juillet, octobre et decembre.
Une societe qui ne verse pas suffisamment d acomptes se voit appliquer une majoration calculee sur la base d un taux fixe par l arrete royal.
Les societes demarrant leur activite sont exonerees de majoration pour leurs trois premiers exercices.
Le calcul precis des acomptes optimaux fait partie de la gestion fiscale courante d une societe et est generalement pris en charge par l expert-comptable.
Frequently asked questions
Quel est le taux de l impot des societes en Belgique en 2025?
En Belgique, le taux standard de l impot des societes (IS) est de 25 % depuis la reforme fiscale de 2018. Ce taux s applique sur la totalite du benefice taxable de la societe, c est-a-dire le resultat comptable apres deduction des charges professionnelles admises, des amortissements, des provisions et des deductions fiscales specifiques telles que la deduction pour investissement ou la deduction des interets notionnels. Avant 2018, le taux atteignait 33,99 % (33 % plus la contribution complementaire de crise de 3 %). La Belgique a ainsi aligne sa fiscalite sur la moyenne europeenne afin d ameliorer la competitivite des entreprises belges. Les societes etrangeres disposant d un etablissement stable en Belgique sont egalement soumises a ce taux sur leurs benefices belges. Le calcul de la base imposable suit des regles precises etablies par le Code des impots sur les revenus (CIR 92), et le montant est declare via la declaration IS a deposer aupres du SPF Finances.
Quelles conditions pour beneficier du taux PME de 20 %?
Le taux reduit de 20 % sur la premiere tranche de 100 000 EUR de benefice est reserve aux petites societes qui remplissent plusieurs conditions cumulatives. La societe doit d abord etre consideree comme petite au sens du Code des societes et associations (CSA), ce qui implique de ne pas depasser deux des trois criteres suivants: total du bilan de 4,5 millions EUR, chiffre d affaires annuel de 9 millions EUR, effectif moyen de 50 personnes. Ensuite, les actions de la societe ne doivent pas etre detenues a plus de 50 % par une ou plusieurs autres societes. Par ailleurs, la societe doit verser a au moins un de ses dirigeants-personnes physiques une remuneration minimale brute annuelle. Ce seuil de remuneration est periodiquement ajuste. Les holdings pures et les societes de gestion de patrimoine privee sont generalement exclues du regime PME. Il est conseille de consulter un expert-comptable pour verifier l eligibilite, car les conditions sont interpretees strictement par l administration fiscale belge.
Quelle est la difference entre IS et IPP pour les independants?
L impot des societes (IS) et l impot des personnes physiques (IPP) sont deux regimes fiscaux fondamentalement differents qui s appliquent selon la structure juridique choisie par l independant. L IPP s applique aux personnes physiques qui exercent une activite en nom propre (independant en personne physique, profession liberale, commerce en nom propre). Les revenus professionnels sont alors ajoutes aux autres revenus du menage et imposes selon le bareme progressif de l IPP, avec un taux marginal pouvant atteindre 50 % pour la tranche la plus elevee, auxquels s ajoutent les centimes additionnels communaux. L IS, en revanche, s applique aux societes (SPRL/SRL, SA, SNC, etc.). Le benefice de la societe est taxe a 25 % (ou 20 % pour les PME sur la premiere tranche). Lorsque le dirigeant souhaite se verser une remuneration depuis la societe, celle-ci est deductible dans l IS mais imposee a l IPP. Les dividendes distribues subissent en plus le precompte mobilier de 30 %. Le choix entre les deux regimes depend du niveau de revenus, des besoins personnels et de la strategie patrimoniale a long terme.
Que se passe-t-il apres l IS lors de la distribution de dividendes?
Apres paiement de l impot des societes sur le benefice, la societe peut distribuer le benefice net restant sous forme de dividendes aux actionnaires. Cette distribution est soumise au precompte mobilier, qui est une retenue a la source effectuee par la societe elle-meme avant le paiement aux actionnaires. Le taux standard du precompte mobilier est de 30 %. Ainsi, un benefice brut de 100 EUR supporte d abord 25 EUR d IS (taux standard), laissant 75 EUR nets. Si ces 75 EUR sont distribues en dividendes, 22,50 EUR de precompte mobilier sont retenus (30 % de 75 EUR), et l actionnaire recoit 52,50 EUR nets. La pression fiscale globale atteint donc 47,5 % dans ce scenario. Pour les PME eligibles au taux reduit de 20 %, la pression globale est legerement inferieure. Des mecanismes existent pour reduire cette double taxation: le regime VVPR bis permet un precompte de 15 % sur certains dividendes de PME, et la reserve de liquidation offre egalement des conditions avantageuses. Ces optimisations fiscales doivent etre planifiees avec soin en collaboration avec un conseil fiscal.